Energieeffizienz steigern und Steuern sparen
Wer 2026 in energieeffiziente Technik investiert, wird vom Staat gleich mehrfach unterstützt: mit der wieder eingeführten degressiven Abschreibung, der Sonderabschreibung für KMU und dem BAFA-Zuschuss über die Bundesförderung für effiziente Gebäude (BEG EM). Richtig kombiniert, senken diese Instrumente die effektiven Investitionskosten erheblich - und die Investition selbst senkt anschließend dauerhaft die Betriebskosten. Dieser Beitrag gibt den Überblick, wie die Bausteine zusammenspielen.
Baustein 1: Degressive Abschreibung bis Ende 2027
Mit dem Investitionssofortprogramm vom Juli 2025 wurde die degressive Abschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter wieder eingeführt: bis zu 30 Prozent vom jeweiligen Restwert, für Anschaffungen zwischen dem 1. Juli 2025 und dem 31. Dezember 2027. In den ersten Jahren nach der Investition sinkt die Steuerlast damit deutlich stärker als bei linearer Abschreibung. Alle Details und Rechenbeispiele finden Sie im Beitrag zur degressiven Abschreibung.
Baustein 2: Sonderabschreibung nach § 7g EStG
Kleine und mittlere Unternehmen mit einem Vorjahresgewinn bis 200.000 Euro können zusätzlich 40 Prozent der Anschaffungskosten als Sonderabschreibung geltend machen - komplett im ersten Jahr oder verteilt auf fünf Jahre. Beide Abschreibungsarten sind kombinierbar: So lassen sich im ersten Jahr über die Hälfte der Investitionskosten steuerlich ansetzen. Mehr dazu im Beitrag zur Sonderabschreibung für Maschinen.
Baustein 3: 15 Prozent BAFA-Zuschuss
Unabhängig von der Abschreibung fördert das BAFA die aktive dynamische Stromoptimierungsanlage von ESO über die BEG EM mit 15 Prozent Zuschuss auf die förderfähigen Nettokosten. Wichtig: Der Antrag muss vor der verbindlichen Bestellung gestellt werden - die Abwicklung übernimmt ein zertifizierter Energieeffizienzprofi. Den kompletten Ablauf beschreibt der Beitrag zur BAFA-Förderung über BEG EM.
Praxisbeispiel: Alle Bausteine kombiniert
Ein mittelständisches Unternehmen investiert 18.150 Euro netto in eine ESO-Anlage (2 Module) bei 200.000 kWh Jahresverbrauch:
- BAFA-Zuschuss (15 %): 2.722,50 Euro - effektive Investition: 15.427,50 Euro
- Sonderabschreibung (40 %) + degressive AfA (30 %): über die Hälfte der Kosten im ersten Jahr steuerlich wirksam
- Laufende Einsparung: rund 10 Prozent des Stromverbrauchs, im Beispiel ca. 6.000 Euro pro Jahr
Die Amortisation verkürzt sich damit von rund 3 Jahren auf etwa 2,5 Jahre - und in den ersten Jahren verbessert der Steuereffekt zusätzlich die Liquidität.
Langfristige Vorteile durch ESO
Die ESO-Anlage senkt den Stromverbrauch um durchschnittlich 10-15 Prozent, verbessert die Netzqualität und reduziert den Verschleiß von Maschinen und Anlagen. In Kombination mit den steuerlichen Instrumenten amortisiert sich die Investition schneller, senkt langfristig die Betriebskosten und stärkt die Wettbewerbsfähigkeit - bei gleichzeitig besserer CO₂-Bilanz.
Der Weg zur erfolgreichen Umsetzung
- Energieverbrauch analysieren: Ermitteln Sie Ihr Einsparpotenzial - zum Beispiel mit unserem Einsparpotenzial-Rechner.
- Förderung sichern: BAFA-Antrag vor der Bestellung über den Energieeffizienzprofi stellen.
- Steuerliche Strategie abstimmen: Klären Sie mit Ihrem Steuerberater die optimale Kombination aus degressiver AfA und Sonderabschreibung.
- Zeitnah umsetzen: Die degressive AfA gilt nur für Anschaffung und Inbetriebnahme bis Ende 2027.
Fazit: Jetzt handeln für eine energieeffiziente Zukunft
Die Kombination aus degressiver Abschreibung, Sonderabschreibung und BAFA-Zuschuss macht Investitionen in Energieeffizienz so attraktiv wie selten zuvor. Unternehmen senken damit ihre Betriebskosten, verbessern ihre Liquidität und leisten einen Beitrag zum Klimaschutz. Kontaktieren Sie uns für eine kostenlose und unverbindliche Berechnung Ihres Einsparpotenzials.
Rechtlicher Hinweis: Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und stellt keine Steuerberatung dar. Die individuelle Beratung erfolgt durch Ihren Steuerberater.
